De kleineondernemersregeling (KOR): iets voor jou?
De KOR: geen btw rekenen onder €20.000 omzet. Hoe het werkt, wanneer het gunstig is en wanneer juist niet.
Kort antwoord
Met de kleineondernemersregeling reken je geen btw als je jaaromzet onder de €20.000 blijft. Het scheelt administratie en maakt je goedkoper voor particuliere klanten. De keerzijde: je mag ook geen btw meer terugvragen over je inkopen, dus bij grote investeringen of vooral zakelijke klanten pakt het ongunstig uit. Kom je boven de €20.000, dan moet je vanaf die factuur weer btw rekenen.
Is de KOR gunstig voor jou?
| Situatie | KOR gunstig? |
|---|---|
| Vooral particuliere klanten | Ja — je bent effectief goedkoper |
| Vooral zakelijke klanten | Nee — die verrekenen de btw toch |
| Weinig zakelijke inkopen | Ja |
| Grote investeringen gepland | Nee — je verliest de btw-teruggave |
| Omzet ruim onder €20.000 | Ja |
| Omzet dicht tegen de grens | Voorzichtig — je moet er middenin uit |
Step-by-step
- 1
Weet wat de grens precies inhoudt
De omzetgrens is €20.000 per kalenderjaar, van 1 januari tot en met 31 december, en het gaat uitsluitend om je Nederlandse omzet. Blijf je daaronder, dan kun je de KOR toepassen en reken je geen btw aan je klanten.
- 2
Reken uit of het voor jou gunstig is
Dat hangt vooral af van je klanten. Werk je voor particulieren, dan is de KOR gunstig: je hoeft geen btw op te tellen bij je prijs en bent daarmee effectief 21% goedkoper. Werk je voor bedrijven, dan verrekenen die de btw toch, dus je bent voor hen niet goedkoper — en je verliest wel je eigen btw-teruggave.
- 3
Let op je inkopen en investeringen
Onder de KOR mag je geen btw terugvragen over je zakelijke inkopen. Ga je investeren in gereedschap, apparatuur, een auto of een verbouwing, dan kan de misgelopen teruggave de voordelen ruimschoots overtreffen. Plan dit soort aankopen bewust.
- 4
Weet wat er gebeurt als je over de grens gaat
Zodra je omzet boven de €20.000 uitkomt, ben je verplicht om vanaf de factuur waarmee je die grens overschrijdt weer btw te rekenen. Dat is midden in het jaar, en je moet het zelf in de gaten houden. Zit je in de buurt van de grens, houd je omzet dan maandelijks bij.
- 5
Meld je op tijd aan of af
Aan- en afmelden voor de KOR gebeurt bij de Belastingdienst en er gelden termijnen. Meld je je aan, dan zit je in beginsel voor een bepaalde periode aan de regeling vast. Controleer de actuele voorwaarden en deadlines op belastingdienst.nl voordat je een keuze maakt.
- 6
Werk je ook in andere EU-landen? Kijk dan naar de EU-KOR
Sinds 1 januari 2025 bestaat er een grensoverschrijdende EU-KOR voor ondernemers die in meerdere EU-lidstaten actief zijn, waarbij de totale Unie-omzet niet hoger mag zijn dan €100.000. Verkoop je alleen in Nederland, dan is dit niet van toepassing.
Tips en aanbevelingen
- ▸Zet op je facturen en je website niet dat je 'geen btw berekent' zonder uitleg — vermeld dat je de kleineondernemersregeling toepast.
- ▸Plan grote investeringen bewust: onder de KOR krijg je de btw daarop niet terug.
- ▸Zit je omzet in de buurt van €20.000, houd het dan maandelijks bij. Je moet er middenin het jaar uit zodra je eroverheen gaat.
Common questions
Wat is de omzetgrens voor de KOR?
+−
€20.000 per kalenderjaar, gerekend van 1 januari tot en met 31 december, en het gaat alleen om je Nederlandse omzet. Kom je daarboven, dan moet je vanaf de factuur die de grens overschrijdt weer btw in rekening brengen.
Is de KOR altijd voordelig?
+−
Nee. Bij particuliere klanten meestal wel, omdat je zonder btw effectief goedkoper bent. Bij zakelijke klanten meestal niet: die verrekenen de btw toch, dus je bent voor hen niet goedkoper, terwijl jij wél je eigen btw-teruggave op inkopen kwijtraakt. Bij grote investeringen kan de KOR je geld kosten.
Wat gebeurt er als ik boven de €20.000 uitkom?
+−
Dan ben je verplicht vanaf de factuur waarmee je de grens overschrijdt weer btw te rekenen. Dat gebeurt dus middenin het jaar en je moet het zelf signaleren — de Belastingdienst waarschuwt je niet vooraf. Houd je omzet bij als je in de buurt komt.
Wat is de EU-KOR?
+−
Een grensoverschrijdende variant die sinds 1 januari 2025 bestaat voor ondernemers die in meerdere EU-lidstaten actief zijn. De totale Unie-omzet mag daarbij niet hoger zijn dan €100.000. Verkoop je uitsluitend binnen Nederland, dan heb je hier niets mee te maken.